Impuesto Especial sobre Vapers y Líquidos para Cigarrillos Electrónicos en
España

Diferencia entre Epígrafe 1 y Epígrafe 2, cómo se calcula y su impacto real en el precio para profesionales del sector del Vapeo

Cómo impacta el Impuesto Especial en el precio de los Vapers y Líquido de Cigarrillo Electrónico

Explicación clara y oficial del gravamen en € por mililitro y su efecto real en el precio final de cada vaper o e-líquido.

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¿Qué grava este impuesto?

El Impuesto sobre los Líquidos para Cigarrillos Electrónicos y otros Productos relacionados con el Tabaco grava todos los líquidos destinados a cigarrillos electrónicos y vaporizadores, tengan o no nicotina.

Aplica a:

Vapers desechables (dispositivos de un solo uso)
Cápsulas y pods recargables
E-líquidos y sales de nicotina para recarga
Dispositivos big puff / high capacity sin nicotina

Fuente oficial: Agencia Tributaria – Base imponible y tipo de gravamen

⚖️ Epígrafe 1 vs Epígrafe 2 – La diferencia clave

Según la Agencia Tributaria:

La diferencia clave entre el Epígrafe 1 y el Epígrafe 2 del impuesto a los líquidos de cigarrillos electrónicos en España radica en la concentración de nicotina que contiene el producto por mililitro. El Epígrafe 1 grava con 0,15 €/ml los líquidos sin nicotina o con un máximo de 15 mg/ml, mientras que el Epígrafe 2 aplica una tasa mayor de 0,20 €/ml a los que superan los 15 mg/ml de nicotina.

EPÍGRAFE 1 (L1)

0,15 €/ml

Sin nicotina

o ≤ 15 mg/ml de nicotina

EPÍGRAFE 2 (L2)

0,20 €/ml

Más de 15 mg/ml

de nicotina

⚠️Importante para el profesional: La base imponible es el volumen total de líquido en mililitros, no la cantidad de nicotina en miligramos. Un vaper de 2 ml con 20 mg/ml paga el mismo impuesto que otro de 2 ml con 18 mg/ml (ambos Epígrafe 2).

Formatos habituales de Vapers en el mercado español

Vapers con nicotina (normalmente Epígrafe 2):

Se comercializan casi exclusivamente en formato de 2 ml (límite legal de capacidad para dispositivos con nicotina).
Concentraciones habituales: 20 mg/ml (la más común).

Vapers sin nicotina (Epígrafe 1):

Se presentan también en formatos mucho más grandes, conocidos como Big Puff o high capacity.
Pueden contener 2ml, 5 ml, 8 ml, 10 ml, 12 ml o incluso más, ya que no están sujetos a la misma limitación de volumen.

Esta diferencia de volumen hace que el impacto del impuesto sea muy distinto entre un desechable de 2 ml y un big puff de 10 ml.

Cómo se calcula el impuesto – Ejemplos prácticos

El impuesto se repercute al consumidor final. Cuanto mayor sea el volumen de líquido del dispositivo (más mililitros), mayor será el gravamen.

Vapers con nicotina (2 ml – Epígrafe 2)

2 ml

+ 0,40 €

Cápsula / pod recargable

con nicotina (2 × 0,20 €)

2 ml

+ 0,40 €

Vaper desechable 20 mg/ml

con nicotina (2 × 0,20 €)

Vapers sin nicotina & Big Puffs (Epígrafe 1)

10 ml

+ 1,50 €

Botes de 10 ml

(10 × 0,15 €)

16 ml

+ 2,40 €

Big Puff 60K caladas - 16 ml

(16 × 0,15 €)

* Estos valores son orientativos. El impuesto exacto depende del peso neto real declarado del producto.

Resumen rápido de tipos de Impuesto

Producto	Epígrafe	Base imponible	Tipo
Líquido ≤ 15 mg/ml o sin nicotina	L1	Mililitros (ml)	0,15 €/ml
Líquido > 15 mg/ml de nicotina	L2	Mililitros (ml)	0,20 €/ml
Bolsas de nicotina	L3	Gramos	0,10 €/g
Otros productos de nicotina	L4	Gramos	0,10 €/g

Transparencia total para el profesional

En Estanconet indicamos de forma clara y visible el Impuesto Especial aplicable a cada producto (vapers desechables, cápsulas, e-líquidos y big puffs).

Esta transparencia permite a estancos, mini-markets, gasolineras y distribuidores:

Conocer el coste fiscal exacto de cada unidad
Calcular márgenes comerciales reales
Comparar productos de forma objetiva
Evitar sorpresas en el precio final

Tanto si trabajas con vapers de 2 ml con nicotina (Epígrafe 2) como con big puffs sin nicotina de mayor capacidad (Epígrafe 1), el impuesto está desglosado para que puedas tomar decisiones informadas.

Conclusión clave para el precio

El impuesto de 0,15 €/ml (Epígrafe 1) o 0,20 €/ml (Epígrafe 2) sobre el volumen total de líquido supone un coste adicional que se traslada al precio de venta. En la práctica, un vaper desechable de 2 ml con nicotina ve aumentado su precio en 0,40 €, mientras que un big puff sin nicotina de 8–12 ml puede acumular entre 1,20 € y 1,80 € solo por este gravamen.

Por eso es fundamental conocer el volumen exacto en mililitros (y si supera o no los 15 mg/ml de nicotina) a la hora de calcular el coste real y el margen comercial.

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Conclusión clave para el precio

En Estanconet mencionamos de forma clara y transparente el Impuesto Especial sobre Vapers y E-líquidos en cada producto.

Este gravamen, establecido en 0,15 €/ml (Epígrafe 1) o 0,20 €/ml (Epígrafe 2) según la concentración de nicotina, se indica de manera visible para que nuestros clientes profesionales del sector puedan:

Conocer con exactitud el coste fiscal de cada unidad
Calcular correctamente sus márgenes comerciales
Comparar productos de forma objetiva y sin sorpresas

Ejemplo real de cómo lo mostramos:

LOST MARY BM1000 20mg Watermelon Ice Impuesto de Nicotina 0,20 €/ml × 2 ml – Total 0,40 €

De esta forma ofrecemos claridad absoluta y transparencia total, facilitando una toma de decisión profesional, informada y segura.

Ver fuente oficial Agencia Tributaria

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Impuesto Especial sobre Vapers y Líquidos para Cigarrillos Electrónicos

Consulte los tipos impositivos vigentes aplicables a e-liquids, pods, cartuchos y vapers según su concentración de nicotina, conforme a los epígrafes establecidos por la Agencia Tributaria.

✽ Impuesto Especial sobre Vapers

Líquidos para vapeo sin nicotina Desde 1,50€
Los líquidos para cigarrillos electrónicos en botes de 10ml sin nicotina están sujetos al Impuesto Especial sobre Líquidos para Cigarrillos Electrónicos, por lo que generan cuota tributaria por este concepto.
Epígrafe 1 · Hasta 15 mg/ml de nicotina Impuesto Especial: 0,15€/ml
Aplicable a líquidos para cigarrillos electrónicos con una concentración de nicotina igual o inferior a 15 mg/ml. Es el tipo impositivo que grava la mayoría de e-liquids y pods de baja concentración.
Epígrafe 2 · Más de 15 mg/ml de nicotina Impuesto Especial: 0,20 €/ml
Corresponde a líquidos con una concentración superior a 15 mg/ml, incluyendo la mayoría de dispositivos vaper y cápsulas TPD de 2 ml de comercializados en España.

Preguntas frecuentes sobre la facturación del Impuesto Especial en vapers

Conozca el gravamen aplicable a líquidos para cigarrillos electrónicos, cartuchos y dispositivos de vapeo según la normativa vigente y los diferentes epígrafes fiscales.

¿Cómo factura Estanconet el Impuesto Especial sobre vapers y líquidos para cigarrillos electrónicos?

En Estanconet emitimos una facturación totalmente transparente y adaptada a la normativa vigente de la Agencia Tributaria. Cada producto refleja el gravamen correspondiente según su epígrafe, facilitando el control fiscal y la correcta gestión documental de nuestros clientes.

¿El Impuesto Especial aparece desglosado en la factura?

Sí. Nuestro sistema identifica cada referencia y aplica el Impuesto Especial sobre Líquidos para Cigarrillos Electrónicos que corresponde según su concentración de nicotina y el epígrafe aplicable. Esto proporciona una conciliación contable mucho más sencilla.

¿Qué ventajas ofrece este modelo de facturación?

Nuestro modelo permite:

Cumplir con la normativa vigente de la Agencia Tributaria.
Identificar el gravamen aplicado a cada producto.
Facilitar la conciliación contable y administrativa.
Controlar con precisión los márgenes comerciales.
Simplificar auditorías y revisiones fiscales.
Obtener una facturación clara y completamente transparente.

¿Es importante conocer el impuesto aplicado a cada producto?

Sí. En un mercado sujeto a Impuestos Especiales, conocer el gravamen exacto de cada referencia permite calcular correctamente el coste real del producto, optimizar el margen comercial y evitar errores en la gestión administrativa.

¿Este sistema beneficia a estancos, vape shops y distribuidores?

Sí. Nuestro modelo de facturación está diseñado para estancos, tiendas de vapeo, gasolineras, CBD Shops, cash & carry y distribuidores, ofreciendo un control completo sobre el coste de adquisición, el impuesto soportado y la rentabilidad de cada referencia.

¿Por qué elegir Estanconet como proveedor?

Porque, además de trabajar con primeras marcas y stock en España, ofrecemos una de las facturaciones más completas y transparentes del sector, adaptada al modelo vigente de los Impuestos Especiales. Esto facilita la gestión diaria, mejora el control de costes y ayuda a nuestros clientes a mantener un seguimiento preciso de sus márgenes comerciales.